Налоговый вычет на лечение. Новая справка об оплате медицинских услуг с 01.01.2024

С 1 января 2024 года вступают в силу изменения законодательства, которые позволяют получить социальный налоговый вычет на лечение в упрощенном порядке, а также, как и ранее, у работодателя или представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Изменения в порядок предоставления социального налогового вычета за лечение были приняты Федеральным законом от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ. Новшества касаются медицинских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность.

Согласно изменениям, внесенным в ст. 219 НК РФ (глава 23. Налог на доходы физических лиц), и новому приказу ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ расходы налогоплательщика на лечение, понесенные в 2024 году, будут подтверждаться справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (форма по КНД 1151156).

Справка содержит исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы.

Однако в текущем году для подтверждения расходов, понесенных ранее 01.01.2024 года (например, при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год), наряду со справкой об оплате медицинских услуг  требуется предоставление и ранее предусмотренных документов (копию договора, чек, копию лицензии). О чем ФНС информировал в письме от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@ о предоставлении социальных налоговых вычетов.

Справка об оплате медицинских услуг предоставляется в налоговые органы налогоплательщиком. Если же медицинская организация  в электронной форме направит в налоговые органы заполненную справку и налоговый орган разместит её в личном кабинете налогоплательщика,  предоставление данной справки налогоплательщиком не потребуется.

Старая справка на налоговый вычет на лечение

В текущем году расходы на лечение, понесенные в 2023 году, будут подтверждаться справкой  об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256. Данный приказ действует, не отменен.

Сотрудники налоговых органов на местах рекомендуют за 2022, 2023 годы выдавать справки по старой форме.

На сайте ФНС в разделе «Физические лица» в «Жизненные ситуации» появилась информация о том, что в отношении расходов до 01.01.2024 года, документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги ЯВЛЯЛАСЬ Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Новая справка на налоговый вычет за лечение

Форма справки на налоговый вычет с 01.01.2024 утверждена приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения формы справки.

Справка существенно отличается от прежней. В новой справке дополнительно нужно указать данные документа,  удостоверяющего личность, как самого налогоплательщика, так и пациента, которому оказаны медицинские услуги.

Новая справка состоит из 2 страниц. Стр. 001 заполняется на налогоплательщика, который будет получать налоговый вычет. Стр. 002 заполняется на пациента, которому оказаны медицинские услуги, если налогоплательщик и пациент разные лица.

Если налогоплательщик и пациент совпадают в одном лице, стр. 002 не заполняется.

На стр. 002 можно по выбору указать либо ИНН пациента либо данные документа, удостоверяющего личность.

При заполнении на стр. 002 ИНН пациента данные документа, удостоверяющего личность, заполнять не нужно.

В целях заполнения справки документами, удостоверяющими личность, являются:

  • паспорт гражданина Российской Федерации;
  • свидетельство о рождении;
  • военный билет;
  • временное удостоверение, выданное взамен военного билета;
  • паспорт иностранного гражданина;
  • свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу;
  • вид на жительство в Российской Федерации;
  • удостоверение беженца;
  • временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации;
  • разрешение на временное проживание в Российской Федерации;
  • свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации;
  • свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства;
  • удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации;
  • военный билет офицера запаса;
  • иные документы.

Если справка выдается на бумажном носителе, двухсторонняя печать не допускается.

Справка может быть оформлена вручную либо с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании вывод на страницах справки двумерного штрих-кода, например, в редакторе Adobe Reader.

Подробнее о требованиях к шрифту, выравниванию числовых показателей читайте в порядке заполнения формы справки.

Корректирующая справка на налоговый вычет

Налогоплательщик может запрашивать справку на налоговый вычет после каждого лечения. В этом случае выдается корректирующая справка. В корректирующей справке номер справки сохраняется тот, что и в первичной справке. В корректирующей справке сумма расходов должна указываться нарастающим итогом.

На лечение кого из близких можно получить вычет?

Налоговый вычет в сумме расходов за оказанные медицинские услуги предоставляется за лечение налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет).

Важно! Справка заполняется отдельно по каждому физическому лицу, которому оказаны медицинские услуги, то есть отдельно по каждому пациенту.

В целях получения обоими супругами социального налогового вычета по расходам на оказанную медицинскую услугу (медицинские услуги) в заполняемой справке указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей справки.

Заполнение справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные медицинские услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается.

Размер социального налогового вычета 

Увеличился размер социального налогового вычет со 120 000 руб. до 150 000 руб. Это означает, что  в совокупности все вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (на лечение (в том числе членов семьи) и прибретение лекарств, на собственное обучение, на пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, за физкультурно-оздоровительные услуги) не могут превышать 150 000 руб.

Новый максимальный размер социального вычеты будут применяться при получении вычетов у работодателя — в течение 2024 года и при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. Соответствующее разъяснение содержится на сайте ФНС, ознакомиться можно по ссылке.

Таким образом, выгодно в течение 2024 года получать вычет у работодателя исходя из максимального размера социального вычета.

Размер вычета в 150 000 руб. означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам налог уменьшается на 15 600 руб. (150 000 х 13%). Именно эта сумма (до 19 500 руб.) может быть возвращена налогоплательщику (или не удержана работодателем из его доходов).

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.

Заявление о предоставлении справки на налоговый вычет за лечение

Приказ ФНС от 8 ноября 2023 г. N ЕА-7-11/824@ предусматривает, что справка на налоговый вычет за лечение заполняется на основании заявления налогоплательщика (его супруга (супруги). Должно ли быть оформлено заявление в письменной форме? Об этом приказ ничего не говорит. Однако в таком заявлении следует указать:

  • налоговый период, в котором оказывалась медицинская услуг и были понесены расходы на лечение;
  • данные налогоплательщика, на которого оформляется справка на налоговый вычет: фамилия, имя, отчество, ИНН, дата рождения, данные документа удостоверяющего личность (серия и номер, дата выдачи);
  • данные пациента (фамилия, имя, отчество, дата рождения, ИНН либо данные документа удостоверяющего личность (серия и номер, дата выдачи) — если налогоплательщик и пациент не совпадают в одном лице.

Таким образом, предполагаю, что заявление должно быть оформлено в письменной форме, подано лично либо направлено в медицинскую организацию по электронной почте либо иным доступным незапрещенным способом.

Кто вправе подписывать справку на налоговый вычет?

Согласно порядку заполнения формы справки на налоговый вычет справка подписывается сотрудником медицинской организации, заполняющим справку для выдачи налогоплательщику. Соответственно, на мой взгляд, нужно локальным актом определить и уполномочить работников на заполнение и подписание справки на налоговый вычет.

Срок предоставления справки на налоговый вычет на лечение

Справка  представляется в течение 30 календарных дней после дня подачи заявления налогоплательщика за запрашиваемый налоговый период (год) (как за текущий, так и по итогам налогового периода), в котором была оказана услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы.

Как вести учет выданных справок?

ФНС России опубликовал (письмо № БС-4-11/15314@ от 06.12.2023) для использования с 01.01.2024 в работе рекомендуемый бланк журнала сформированных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (форма КНД 1115139).

Учет выданных справок должен вестись в рекомендованном журнале. Ведь каждая справка имеет свой уникальный номер, а корешок с номером справки, как ранее, не оформляется.

Предоставление налогоплательщикам социального налогового вычета за лечение в упрощенном порядке

Новая редакция ст. 219  НК предусматривает возможность направления соответствующих сведений о расходах за медицинские услуги в налоговый орган непосредственно медицинской организацией (при наличии технической возможности на такое взаимодействие). Цель —  предоставление налогоплательщикам социального налогового вычета за лечение в упрощенном порядке. В этом случае медицинская организация  в электронной форме направляет в налоговые органы заполненную справку и налоговый орган размещает её в личном кабинете налогоплательщика. Справка на налоговый вычет в электронной форме направляется по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) — при наличии у медицинской организации технической возможности на такое взаимодействие с налоговыми органами.

Порядок и формат представления справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган в электронной форме утвержден приложением № 4 к приказу ФНС России от 08.11.2023 г. N ЕА711/824@.

Справка в электронной форме предоставляется в формате XML-файла. Справка в электронной форме заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу.

Переход к упрощенному порядку предоставления социальных налоговых вычетов и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший налоговый период (2024 год) ожидается соответственно с 1 января 2025 года по расходам граждан, произведенным в 2024 году, что следует из ч. 26 ст. 13 Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ.

Ответственность за недостоверность данных в справках на налоговый вычет

Глава 16 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена новым видом состава налогового правонарушения, в частности дополнена ст.  126.3. «Представление организациями (индивидуальными предпринимателями) налоговому органу недостоверных сведений для целей получения налогоплательщиками социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке». Как следует из названия статья, ответственность возникает при подаче недостоверной справки о расходах в упрощенном порядке. Штраф составляет в размере 20 процентов от суммы налога, неправомерно полученного налогоплательщиком в связи с предоставлением социального налогового вычета в упрощенном порядке на основании представленных организациями и индивидуальными предпринимателями недостоверных сведений.

Ответственности можно избежать, если медицинская организация самостоятельно выявила ошибку и направит в налоговые органы корректирующую справку раньше, чем налоговые органы обнаружат ошибку.

По расходам на лечение, понесенным в 2024 году, налоговый орган при выявлении в справке на налоговый вычет несоответствия сведениям, имеющимся у налогового органа, вправе в ходе камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика иные документы, подтверждающие факт оказания услуги, а также сумму фактически произведенных расходов налогоплательщика.

Любовь Кривова

Подписывайтесь на Телеграм-канал: Медицинский юрист Любовь Кривова 

Вступайте в группу ВКОНТАКТЕ Медицинский юрист Любовь Кривова 

Относятся ли зубопротезирование и имплантация к дорогостоящим видам лечения?

 

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Коментариев: 82

  1. Ольга

    Добрый день
    справки за 2022, 2023 предоставляемые после 01.01.2024 по новой форме КНД 1151156 ? их так же можно сразу направить в электронной форме направляется по телекоммуникационным каналам связи с применением УКЭП в ИФНС ?

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте, Ольга!
      Сотрудники налоговых органов на местах рекомендуют за 2022, 2023 годы выдавать справки по старой форме. Переход к упрощенному порядку предоставления социальных налоговых вычетов и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший налоговый период (2024 год) ожидается соответственно с 1 января 2025 года по расходам граждан, произведенным в 2024 году, что следует из ч. 26 ст. 13 Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ. Таким образом, процедура направления справок (КНД 1151156) по телекоммуникационным каналам связи с применением УКЭП в ИФНС должна действовать с 01.01.2025. Во избежание ошибок советую узнать ответы на интересующие вопросы в региональных налоговых органах.

  2. Наталья

    Вправе ли медучреждение отказать в предоставлении справки для налоговой за 2023 год в электронном виде?

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Что значит в «электронном виде»? Если речь идет о скане справки, отправляемой по адресу электронной почты, то допустимо направлять в таком виде справку

  3. Ирина

    Добрый день! Подскажите, если пациент обратился в медицинскую организацию за справкой, а они не выдают, так как у пациента нет кассового чека на руках об оплате, он потерял. Куда обращаться?

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте, Ирина! Отсутствие чека на руках — это не основание для отказа выдачи справки. Справка может быть выдана на основании договора, акта оказанных услуг и данных первичного учета, которые ведутся в клинике.

  4. Алина

    Здравствуйте, срок (количество дней) до предоставления справки медицинским учреждением не установлен законодательно?

    1. Любовь Кривова

      Алина, здравствуйте! Срок для выдачи справки по приказу ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ 30 календарных дней после дня подачи заявления налогоплательщика.

  5. Александр

    Интересует вопрос про выдачу справок за прошедший год. По старой форме указывается дата платежа. Получается каждый поход в больницу это отдельная справка. Возможна выдача справки по старой форме завесь период одной суммой?

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Насколько мне известно из практики, выдается одна справка за все лечение в отчетном периоде. Но можно получать и отдельные справки на каждое лечение.

  6. Павел

    Если медицинская организация направила уже справку в налоговую без заявления налогоплательщика? И отказывается выдавать повторно. ? Налогоплательщик не является пациентом. Что в этом случае предпринять.

    1. Любовь Кривова

      Рекомендую оформить письменное заявление о выдаче справок. Должны на основании заявления выдать справку, несмотря на то, что ранее справка была направлена в ИФНС.

  7. Наталия

    Добрый день! Обязательно ли вести Рекомендованный журнал учета выданных справок?

    1. Любовь Кривова

      Думаю, нужно вести данный журнал. В противном случае как соблюсти хронологию нумерации выданных справок?

  8. Любовь

    Здравствуйте. Подскажите, нужна ли печать мед.учреждения на новой форме справки? Не увидела на бланке «М.П.».

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Я также не увидело место для печати, значит печать не ставится, на мой взгляд

  9. Сарварова Лилия

    Добрый день. У меня несколько вопросов:
    1) Нигде нет информации , ставится печать на справке или нет.
    2) В СБисе справка не формируется , если не внесешь паспортные данные, даже при наличии инн, соответственно на бумажном носителе они тоже отражаются. Это критично?
    3) Если налогоплательщик и пациент одно лицо, нужно распечатывать 2 страницу? В СбИСе формируется автоматически 2 страницы, и на указывается, что справка составлена на 2 страницах

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте!
      1) Приказом ФНС от 8 ноября 2023 г. N ЕА-7-11/824@ не предусмотрено место для печати, значит на справке печать не ставим.
      2) Про особенности оформления справки в СБИС я не в курсе, к сожалению. Скорее всего нужно обратиться в СБИС для технического решения вопроса. Приказ предусматривает указание одного из реквизитов: ИНН или сведений из паспорта (или иного документа, удостоверяющего личность).
      3) Если налогоплательщик и пациент являются одним лицом , страница 002 Справки не заполняется (п. 23 Порядка).

      1. Любовь Кривова

        Лилия, здравствуйте! Посмотрела в СБИС. Действительно в сервисе СБИС появилась возможность формировать справки на налоговый вычет по форме КНД 1151156 за 2024 год. Благодарю за информацию!

  10. Ярослава

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если у мед.организации нет технической возможности направлять сведения в упрощенном порядке (в электронной форме), значит она выдает только справку на бумажном носителе? Но там нет места для печати…..оно вообще не предусмотрено…
    Примут ли такую справку в налоговой?

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Должны принять, ведь форма справки не предусматривает место для печати, значит подается без печати

  11. Людмила

    Здравствуйте! Скажите пожалуйста, если пациент просит справку в 2024г на разовое посещение клиники (не знает, придет он еще или нет), мы выдаем справку по новой форме, указав период — 2024. В июне, допустим, он приходит еще раз и снова просит справку. Мы подаем уточняющую справку, суммируя услуги? И так на каждое его посещение? Люди требуют справки на каждое посещения (по старой форме справки они имели на это право, так как там было поле «дата оказания услуги», которое подразумевало выдачу справки в каждое посещение). Чем убедить приходить за справкой за год в январе 2025г.?

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! На мой взгляд вы правы. В вашей ситуации выдаем корректирующие справки, суммируя стоимость услуг. Убедить в обратном вы не можете. Ведь работник может за лечение в 2024 году получать вычеты через работодателя в течение года.

  12. Людмила

    Здравствуйте! Читаю приказ, формат предоставления, порядок предоставления. Все написано для справок в ЭЛЕКТРОННОМ виде. И выдача в течении 30 дней — тоже для электронного вида. Или нет? Для бумажного тоже 30 дней?

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Срок предоставления 30 календарных дней после подачи заявления в независимости от формы выдачи справки (в электронном виде или на бумажном носителе).
      Это максимальный срок, вы можете в более короткие сроки выдать

  13. Любовь

    Здравствуйте! Подскажите еще пожалуйста, обязательно ли требовать от пациента (или налогоплательщика) письменное заявление для получения справки по новой форме об оплате мед.услуг?

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Заявление письменное обязательно. Так как данные, указанные в заявлении, отразятся в справке на налоговый вычет

  14. Наталья

    Добрый день! Если медицинская организация выдала справку нового образца за оказанные услуги в 2023 г. налоговая ее откажется принять?

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Полагаю, что должны принять. В справке есть все необходимые сведения.

  15. Любовь

    Доброго времени суток, Любовь!
    Скажите, пожалуйста, это выдержка из Постановления Правительства №458 » Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).»
    Означает ли это, что постановка самих имплантов — это дорогостоящее лечение, а установка коронок на импланты нет?!

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте, Любовь!
      Формулировка п. 1 перечня дорогостоящих видов лечения звучит достаточно противоречива, на мой взгляд.
      К дорогостоящим видам лечение отнесены медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей)».
      Исходя из буквального толкования данной нормы, с одной стороны, должны отсутствовать условия для традиционного зубного протезирования.
      С другой стороны, значительная атрофия или дефекты костной ткани челюстей — это противопоказания для имплантации. Например, согласно клиническим рекомендациям при частичном отсутствии зубов от 2014 года у пациентов, которым планируется ортопедическое лечение с использованием имплантатов, при обследовании необходимо определять степень атрофии альвеолярного отростка (альвеолярной части) челюсти и плотность костной ткани в области каждого предполагаемого места установки имплантата.
      Недостаточное наличие костной ткани является местным противопоказанием для имплантации. Если размер альвеолярного отростка (альвеолярной части) челюсти не позволяет выполнять установку имплантата, то рекомендуется проводить наращивание объема костной ткани, которое может выполняться одномоментно с имплантацией или как самостоятельная предимплантационная операция.
      Потому мне непонятно, к чему относится формулировка в скобках «значительная атрофия или дефекты костной ткани челюстей»?

  16. Лариса

    Здравствуйте!
    В заявлении налогоплательщик указывает данные паспорта (в случае отсутствия ИНН), нужно ли брать с него согласие на обработку персональных данных? И можно ли это прописать в отрывном корешке о принятии заявления?

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте, Лариса! Благодарю за интересный вопрос. На мой взгляд, оформление согласия не требуется на основании п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 152-ФЗ «О персональных данных». Согласно указанной норме обработка допускается без согласия для осуществления и выполнения возложенных законодательством Российской Федерации на оператора функций, полномочий и обязанностей. Сведения о фактических расходах налогоплательщика за оказанные медицинские услуги представляются в налоговый орган в электронной форме на основании заявления. В данном случае, после получения заявления у медицинской организации возникает законная обязанность передать сведения в налоговые органы. Я не усматриваю в данном процессе разглашения врачебной тайны. В сведениях о фактических расходах налогоплательщика за оказанные медицинские услуги также я не усматриваю персональные данные специальной категории.

  17. Людмила

    Здравствуйте! Теперь получается, что работа налоговых органов ложится на плечи бухгалтеров? Если справка выдается за лечение ребенка 23 лет, кто проверяет, является ли ребёнок учащимся ВУЗа? Допустим, мы передадим справку он-лайн, значит мы должны как то удостоверяться, что дети учатся, что это действительно супруги, отцы/матери? Ведь налогоплательщик в налоговую никаких документов не предъявит. А на бумажной справке нет печати — то есть ее может сделать любой от нашей организации? А мы потом доказывай, что справка не наша? И теперь мы должны вести учет каждого физ лица, получившего справку в течении года, печатая уточненные справки? Слишком большая нагрузка на предприятие. В 1С есть справка и журнал, но не доработано. Все надо руками забивать. И будто на каждую дату новый журнал открывать. А как искать справку для уточнения — совсем не понятно. Сначала супруг оформит на жену, потом отдельно придет супруга , оформит на себя. А еще если фамилии разные, мы же концов не найдем. Мы в день более 100 справок выдаем в январе-марте. За 2024 год даже не представляю , как организовать работу.

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Действительно, важные вопросы вы затронули. На мой взгляд, налогоплательщик должен подтвердить факт обучения ребенка, клиника не должна данное обстоятельство подтверждать. Факт того, кем приходятся заказчику пациент — ребенком, родителем, супругом (супругой), в интересах которого заключается договор, клиника должна выяснять в момент заключения договора, истребуя подтверждающие документы.

  18. Юлия

    Здравствуйте? Любовь! Я занимаюсь оформлением справок. Ранее печать мед. учреждения была обязательна. Без печати -это » филькина грамота». Может просто забыли поставить эту аббревиатуру? Я оформила уже несколько справок и каждую заверяла круглой печатью учреждения. Считаю это правильно.

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Возможно это объясняется тем, что справка с 2025 года может передаваться в упрощенном порядке в электронном виде по ЭДО, с ЭЦП.

  19. Светлана

    Добрый день, скажите пожалуйста,если за 2024 г справка выдана по старой форме со всеми документами, налоговая примет ее и не откажет в вычете?

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Теоретически налоговая должна потребовать справку по новой форме для предоставления вычета за лечение в 2024 году. Не могу знать, как поступит налоговый орган, запросит справку по новой форме или откажет.

  20. Марина

    Добрый день!

    Я оформляю такие справки в санатории и у меня есть ряд вопросов.
    Кто должен проверять оплачивал ли налогоплательщик медуслуги сам или это делал кто-то другой?

    Часто в чеках не прописывается ФИО плательщика, как тогда быть? Как тогда бухгалтеру понять кто плательщик?

    Медуслуги которые оплачиваются в санатории картой, откуда бухгалтер может знать, чью карту прикладывает пациент, по сути, он может оплатить услугу любой картой (не своей), тогда он не является плательщиком платежа, ведь так?

    По факту, налоговая сейчас контролирует все платежи налогоплательщиков, значит, прежде, чем сделать такой вычет, она должна проверить, кто был плательщиком и возможна ли ему выплата?

    По поводу журнала учета справок.

    Раньше в 1С можно было по поиску найти выдавалась ли справка ранее или нет, сейчас такой возможности нет, также и не отображается на экране порядковый номер справки, как ее искать в программе, чтобы скорректировать?

    Кто должен определять степень родства? Бухгалтер или налоговая? Какое право имеет бухгалтер требовать подтверждающие родство документы? А хранить такие документы бухгалтер вообще не имеет права, как при проверке тогда он докажет, что данные люди родственники?

    Часто задаваемый вопрос от пациентов.

    Если оплату производил супруг за себя и за жену, справка выписана на плательщика, может ли супруга по такой справке получить вычет?
    Бывает, что оплачивает супруг, но он не является налогоплательщиком, а бюджет один.

    Если путевку оплачивал супруг, а в санатории документы оформлены на каждого отдельно, можно ли добавлять суммы оплаченные супругой в санатории по отдельным договорам в основную справку, или нужно выписать три справки, (супруг на себя, супруг на жену и супруга на себя (оплата за медуслуги не входящие в стоимость путевки оплаченной супругом))

    Если договор заключал один налогоплательщик, а оплату, с-но чекам произвел другой (имеющий право на вычет), справка выписывается на того кто оплатил?

    Если пациент заехал от одной турфирмы, а оплачивал путевку (в которой также есть стоимость медуслуг) в другую (фирма посредник не имеющая отношения к брони в санаторий), что является подтверждающим оплату документом? И должен ли бухгалтер требовать подтверждающие оплату докуметы (это очень сложный процесс)

    Получается чтобы выдать справку, во многих случаях, бухгалтер и пациент должны пройти целый квест!!!
    Получается упрощение существует только для налогового органа, а бухгалтер должен заниматься различного рода расследованиями и нести за все ответственность?
    Может я что-то не так понимаю, разъясните пожалуйста!!!

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Хорошие вопросы, благодарю.
      В данной ситуации полагаю, вы вправе потребовать документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком (фискальные чеки, чеки из мобильных банковских приложений). Либо в момент оплаты выяснять, кто будет оплачивать: пациент или третье лицо за пациента. Если оплачивает третье лицо (не супруг(а)) — то предлагать оформлять уведомление об исполнении обязательства третьим лицом согласно ст. 313 ГК РФ.
      Согласна с вами в том, что если пациент оплатил не своими средствами, а чужой картой, он не является плательщиком.

      По поводу родства — нужно устанавливать при заключении договора, кто заказчик, кто пациент — выгодоприобретатель.

      По приказу ФНС от 08.11.2023 супруг(а) также может получать вычет независимо от того, кто из супругов оплатил. Если оплата была по разным договорам, на мой взгляд, все расходы могут быть отражены в одной справке.

      Если договор заключал один налогоплательщик, а оплату согласно чекам произвел другой (имеющий право на вычет), справка выписывается на того кто оплатил? Да, справка выписывается на того, кто оплатил либо супруг(а).

      Если оплата была через турфирму — затрудняюсь ответить, обратитесь пожалуйста за разъяснением в налоговые органы. Полагаю, это может быть документ, подтверждающий оплату турфирме.

  21. Евгения

    Здравствуйте, в новой форме справке указаны обе графы оплат по коду 1 и коду 2, заполняем все оплаты (и дорогостоящее и обычное) в одной справке или разными под разными номерами?
    Еще вопрос-в случае пациент он же налогоплательщик выдаем только 1 лист новой формы?

    1. Любовь Кривова

      Как следует из приказа ФСН от 8 ноября 2023г. N ЕА-7-11/824@ в одной справке допускается указание суммы произведенных расходов по коду услуги «1» и по коду услуги «2».
      Если налогоплательщик и пациент совпадают в одном лице, стр. 002 не заполняется.

    1. Любовь Кривова

      В новой справке данные лицензии не отражаются. Сведения о лицензии есть в ЕГРЮЛ. Также налоговый орган может в рамках межведомственного взаимодействия получить сведения о лицензии на медицинскую деятельность.

  22. Федор

    Здравствуйте! По-прежнему неясен вопрос вычеты за лечебный компрессионный трикотаж(не профилактический, понятно). Подали за 2020 год успешно, оформлен возврат. Через месяц подаю за 2021, 2023 год — пришел акт, что компрессионные чулки(трикотаж) не являются субьектом вычета. Требуется пояснение и все такое, и вся остальная сумма за лекарства с чеками и рецептами зависла….
    Какое пояснение написать в простой письменной форме и надо ли?

    1. Любовь Кривова

      Вычет предоставляется на лекарственные препараты при предоставлении подтверждающих документов:
      1)рецептурный бланк, оформленный медицинским работником (если назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, то возможно использование сведений из медицинской документации пациента);
      2)платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денежных средств и др.).
      Лечебный компрессионный трикотаж не является лекарственным средством.

  23. Андрей

    Добрый день!
    Если муж хочет получить налоговый вычет за лечение жены кто из них должен подписывать заявление на справку? Если выдали справку мужу по его заявлению, то жена ведь может предьявить нам претензию, что она не давала на это согласия и сама собиралась получить налоговый вычет? Как возможно перестраховаться от возможных претензий?

    1. Любовь Кривова

      В целях получения обоими супругами социального налогового вычета по расходам на оказанную медицинскую услугу (медицинские услуги) в заполняемой справке указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей справки. При оформлении справки на этом этапе следует выяснить, каким образом супруги распределили суммы расходов для получения вычета, например, связаться по телефону, по адресу электронной почты, получить письмо с указанием сумм расходов по каждому из супругов. Либо в рекомендуемой форме заявления на выдачу справки предусмотреть ответы на данные вопросы.

    2. Любовь Кривова

      Андрей, полагаю, что заявление подает лицо, которое планирует воспользоваться налоговым вычетом. Чтобы перестраховаться от возможных претензий, думаю, что в форме заявления нужно предусмотреть оговорку о том, что в связи с намерением получения обоими супругами социального налогового вычета сумма расходов согласована супругом (супругой).
      Пример формулировки: «Сумма расходов в целях получения налогового вычета (заполняется при получении обоими супругами социального налогового вычета): [вписать сумму].
      Подтверждаю, что сумма расходов согласована супругом (супругой).

  24. Елена

    Здравствуйте. Сможет ли налогоплательщик в 2025 годусамостоятельно обратиться в ИФНС за налоговым вычетом за лечение в 2024 г., имея на руках новую форму справки об оплате медуслуг?

  25. Елена

    Здравствуйте. Сможет ли налогоплательщик в 2025 годусамостоятельно обратиться в ИФНС за налоговым вычетом за лечение в 2024 г., имея на руках новую форму справки об оплате медуслуг?

  26. Виктория

    Здравствуйте, устанавливали импланты зубов, виниры, коронки, лечение было дорогостоящее, но клиника отказывается в справке ставить код 02, как быть? И кто контролирует мед. учреждения какой именно код ставить?

    1. Любовь Кривова

      Постановлением Правительства России от 8 апреля 2020 г. № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» к дорогостоящим видам лечение отнесены медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей) (п.1 перечня). Формулировка данного положения вызывает одни вопросы. По этому поводу я направила запрос в Минздрав России, жду ответ, как получу ответ поделюсь с вами.

  27. Ирина

    Добрый день. Часто пациент при оплате медицинских услуг оформляет все платежные документы на себя, а спустя какое-то время приходит и просит оформить на родственника справку должны ли мы выдавать такую справку? Платежные документы на др. плательщика мы переделать технически не можем, да и справка настроина под плательщика услуг. Имеем ли мы право отказать пациенту.?

    1. Любовь Кривова

      В практике знакома с такой ситуацией, в редких случаях идут навстречу. Понятно, что это большие риски. Однако в связи с введением административной ответственности за недостоверность данных в справках на налоговый вычет (ст. 126.3. НК РФ), рекомендую отказывать в выдаче справок родственникам, которые не имеют право на налоговый вычет

  28. Александра

    Добрый день! Подскажите, прошу у клиники прислать мед. справку по эл. почте, т.к. проживаю далеко . Они требуют, чтобы я расписалась в справке на их экземпляре. Ехать за 100 км ради подписи я не могу. Действительно ли нужна подпись ? С другими клиниками таких пробоем не было

    1. Любовь Кривова

      Александра, здравствуйте! Попробуйте предложить вариант подписи корешка в справке на его электронной копии (скане справки). Для этого они могут направить на вашу электронную почту корешок к справке, вы подписываете, сканируете и направляете им ответным письмом. Либо сотрудник клиники в корешке справки может указать отправление вам справки по адресу электронной почты и адрес электронной почты. На мой взгляд это допустимо

  29. Любовь

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, допускается ли выдача нескольких справок об оплате мед.услуг за 2024г., если пациент оплачивал мед.услуги в разные периоды, или же должна быть единая справка за отчетный год на общую сумму? Если мед.организация уже выдала такую справку, затем пациент снова оплатил лечение и запросил повторно справку, справка должна быть корректирующая на общую сумму с учетом предыдущих расходов, или можно выдать новую справку об оплате текущих расходов, и пациент подаст в налоговую 2 справки?

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Если пациент оплачивал мед.услуги в разные периоды 2024г., допускается выдача нескольких справок об оплате мед.услуг за 2024г. То есть, если после получения справки пациент снова обратится в клинику за медицинской услугой, то по его заявлению о выдаче справки на налоговый вычет выдается новая (корректирующая) справка. В корректирующей справке номер справки сохраняется тот, что и в первичной справке. В корректирующей справке сумма расходов должна указываться нарастающим итогом.

  30. Зоя

    Здравствуйте!Подскажите,как налогоплательщик может самостоятельно отследить,что я отправила справку в налоговую инспекцию по его заявлению?Эта информация я думаю появится у него в личном кабинете налогоплательщика,но в какой форме?А если пациент и вовсе не зарегистрирован в гос.услугах, то как тогда он проверит переданную мною информацию? И еще вопрос, какие дальнейшие шаги должен предпринять пациент после того,как я отправила справку, должен ли он как-то самостоятельно подтверждать переданные мною данные в личном кабинете налогоплательщика.

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Сведения представляются в налоговый орган в электронной форме (ЭДО) на основании заявления налогоплательщика. Налоговый орган размещает справку в личном кабинете налогоплательщика. Для реализации данной функции пациент должен иметь учетную запись на портале госуслуг. Технические вопросы наверняка будут решены оператором портала госуслуг.

  31. Ольга

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, нужна ли подпись бухгалтера на второй странице справки?

    1. Любовь Кривова

      Стр. 002 справки на налоговый вычет не предусматривает реквизитов для подписи сотрудника медицинской организации, значит подпись бухгалтера не нужна на второй странице

  32. Евгения

    Добрый день, у меня вопрос по Журналу сформированных справок (сведений) об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (Форма по КНД 1115139) , он может вестись только в бумажном виде или возможно вести в электронном (если вручную заполнять 21 пункт-целый день можно потратить)? В случае, когда налоговая запрашивает в Требовании предоставить выписку из Журнала, каким образом ее формировать и предоставлять ?

    1. Любовь Кривова

      Требования к ведению журнала — в электронном виде или на бумажном носителе — не определены. Решение принимайте самостоятельно. Если поступит требование -решайте в зависимости от ситуации и характера требования. Если не знаете как поступить при получении требования — всегда есть возможность позвонить исполнителю письма.

  33. Анастасия

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, что необходимо указывать в графе номер корректировки, если справка выдана впервые «0—» или что-то другое?
    Также будет ли являться ошибкой, если на странице 001 заполнить ИНН и паспортные данные налогоплательщика или нужно только что-то одно указывать?
    И еще один вопрос, если ИНН не указываем, то нужно ли там ставить прочерки?

    1. Любовь Кривова

      В случае заполнения корректирующей справки поле «Номер справки» принимает такое же значение, что и в первичной справке.
      Согласно п. 18 Порядка заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган поле «Номер корректировки» имеет сквозную нумерацию (например, «0—«, «1—«, «2—«,…, «10-» и так далее). Соответственно и в первичной справке поле «Номер справки» имеет сквозную нумерацию (например, «0—«, «1—«, «2—«,…, «10-» и так далее).
      Порядок заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган требует указания одного из реквизитов: ИНН или данных документа, удостоверяющего личность.
      Если ИНН не указывается, то прочерк не ставится.

  34. Павел

    Добрый день, второй лист может не заполняться, но должен быть тоже заверен, должна быть проставлена подпись и дата. (Пункты 27.2 и 27.3 правил заполнения)

  35. Ольга

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в новой форме справки вообще должна стоять где-то подпись пациента?

    1. Любовь Кривова

      Согласно Порядку заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган подпись пациентом в справке не ставится.

  36. Валентина

    Добрый день, перечитала все вопросы с ответами, спасибо большое, много что для себя отметила. Но 1 момент не уяснила до конца. Если, к примеру, супруга налечилась на 300.000рублей по коду 1, можно ли эту сумму разделить по согласованию в заявлении на 150.000 — подает супруга за себя, на 150.000- подает супруг за супругу? или в данном случае сумма вычета ограничивается лимитом в 150.00руб? и нельзя остаток переносить на близкого родственника?
    И другой вопрос — если сумма лечения 150.000, тогда можно в любой пропорции разделить между близкиими родственниками- 70/80, 100/50 и тд независимо от того, по чьей карте проводились оплаты? и эта согласованная сумма указывается в заявлении?

    1. Любовь Кривова

      Добрый день, Валентина! Если в вашем примере супруга налечилась на 300.000 рублей по коду 1, то на мой взгляд эту сумму разделить по согласованию в заявлении: на 150.000 — подает супруга за себя, на 150.000- подает супруг за супругу. Согласна с вами в том, что если сумма лечения 150.000, тогда можно в любой пропорции разделить между близкими родственниками- 70/80, 100/50 и т.д. независимо от того, по чьей карте проводилась оплаты и эта согласованная сумма указывается в заявлении.

  37. Евгения

    Здравствуйте, часто пациенты просят прислать новую форму Справки по электронке, они ее сами могут распечатать, вопрос в том, что там стоит подпись и при распечатывании она ч/б, налоговая примет или нужна синяя ручкой подписанная роспись, и еще вопрос-можно ли при выдаче пациенту на руки бумажного варианта ставить электронную подпись (на распечатанной справке)? или только для подачи по ТКС

  38. Евгения

    Добрый день, вопрос — согласно информации с 2025г все мед организации должны будут направлять справки по ткс, а если такой технической возможности нет, можно ли продолжать выдавать на руки?

    1. Любовь Кривова

      Представление организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений в электронной форме осуществляется в добровольном порядке при наличии у них технической возможности на такой обмен с налоговыми органами — сообщает Федеральная налоговая служба в письме от 15 января 2024 г. N ЗГ-2-11/361@ «О предоставлении разъяснений». Таким образом, из приказа Федеральной налоговой службы от 8 ноября 2023 г. N ЕА-7-11/824@ и разъясняющих писем следует, что при отсутствии технической возможности на такой обмен с налоговыми органами справки можно продолжать в обычном порядке, на руки

  39. Иван

    Добры день, в 2023 году я оплатил 1200000 рублей за имплантацию, работа большая весь верх и весь низ, сейчас 2024 год я продолжаю посещать стоматолога и работы продолжаются. Обратившись за справкой для налоговой мне выдал справку на сумму только 700000 рублей, на мой вопрос почему сумма не соответствует сумме в чеке которую я оплатил, мне пояснили, что справка выдана по факту оказанных услуг в 2023 году, а на остаток в 500000 будет выдана по завершению работ которые окажут в 2024 году.
    Просьба разъяснить верно ли мне выдали справку или объём и факт оказания услуг не влияют на сумму в справке и мне должны были выдать на оплаченную сумму согласно договору и чеку?
    Если справка выдана верно, то не столкнусь ли я с отказам в налоговой так как сумма в чеке и в справке разные?
    На какие законы и правила я могу ссылаться для получения справки на сумму указанную в чеке?
    По моему мнению справка отражает понесённые траты за медицинские услуги и никак не связана с временем или порядком их получения и выдать справку должны были на сумму указанную в чеке.
    Заранее благодарю за разъяснение!

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте, Иван! В справке указывается общая сумма произведенных расходов за оказанные медицинские услуги. То есть, если услуга не оказана, авансом оплаченная сумма не должна указываться в справке.

  40. Олеся

    Добрый день! А в какой программе скачать справку КНД 1151156, чтобы ее можно было редактировать?

    1. Любовь Кривова

      Здравствуйте! Можно заполнить и редактировать в редакторе Adobe Reader. Также нужно уточнить, можно ли в СБИС и других аналогичных приложениях формировать и редактировать данную справку.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять